(图取自网路)
财政部臺北国税局表示，所得税法第39条第1项规定，以往年度营业之亏损，不得列入本年度计算，但公司组织之营利事业，符合会计帐册簿据完备，亏损及申报扣除年度均使用同法第77条所称蓝色申报书或经会计师查核签证，并如期申报者，得适用盈亏互抵。而所称「如期申报」，除应于5月底前办理结算申报并缴纳应自行缴纳税款外，以网路办理之会计师签证案件之查核签证报告书及相关附件要在6月30日前寄送营业所在地国税局分局、稽徵所或服务处。
该局查核辖区内甲公司104年度营利事业所得税结算申报时，列报「前10年核定亏损本年度扣除额」1,431万余元(101年度亏损740万余元+102年度亏损691万余元)，经查甲公司101年度营利事业所得税结算申报，係委託会计师查核签证，并于102年5月29日完成网路申报，可是却在同年8月30日才将查核签证报告书併同其他申报附件寄交所在地国税局，已逾营利事业所得税电子结(决)算申报作业要点所规定之期限102年6月30日，甲公司该年度营利事业所得税结算申报已不符合如期申报之规定，依所得税法规定应视同普通申报案件，无所得税法盈亏互抵之适用，因此剔除甲公司104年度所列报的「前10年核定亏损本年度扣除额」属于101年度亏损740万余元，并补徵税款125万余元。
该局唿吁，营利事业列报盈亏互抵扣除时，应注意依所得税法规定办理，以免遭调整补税。
公告时间:2018/04/18
